Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Претендовать на вычеты может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход:

• безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
• индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты:
   • вычет на налогоплательшика;
   • вычет на ребенка;
2. Социальные налоговые вычеты:
   • по расходам на благотворительность;
   • по расходам на обучение;
   • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
   • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
   • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
3. Имущественные налоговые вычеты:
   • при продаже имущества;
   • при приобретении имущества;
4. Профессиональные налоговые вычеты
5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе